Почему о новых налогах заговорили именно сейчас

24 сентября Минфин представил налоговую часть бюджетного пакета на следующие три года. 30 сентября правительство внесло документы в Госдуму. Основные поправки к Налоговому кодексу собраны в законопроекте № 617-9. Отдельный законопроект № 618-9 посвящен налогу на сверхдоходы добывающих компаний.

Это уже не просто идея, прозвучавшая в интервью. У проектов есть тексты, номера и финансовое обоснование. Но это еще не принятые законы. До голосования документы могут получить поправки, а отдельные положения могут перенести или исключить.

Поэтому верная формулировка на середину октября звучит так: правительство предлагает ввести несколько новых налоговых правил с 2027 года. Обязанность платить по ним появится только после принятия и официального опубликования законов.

Какие налоговые изменения уже действуют в 2026 году


Некоторые новости, которые сейчас называют будущей реформой, на самом деле относятся к уже принятым решениям. С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России выросла с 20 до 22%. Это касается бизнеса, но налог заложен в стоимость большинства товаров и услуг, поэтому изменение ощущают и покупатели.

Одновременно снизился порог дохода, до которого компании и ИП на упрощенной системе освобождены от НДС. В 2026 году он составляет 20 млн рублей. В 2027 году порог снизится до 15 млн, а с 2028 года до 10 млн рублей. Такие же ступени установлены для предельного дохода при использовании патентной системы.

Эти правила уже закреплены законом, а не только обсуждаются. Они собраны на специальной странице ФНС о налогах 2026 года.

Для обычного работника отдельного нового налога на зарплату в октябре не появилось. Прогрессивная шкала НДФЛ для трудовых доходов действует с 2025 года. Ставки составляют от 13 до 22%, причем повышенная ставка применяется только к части дохода выше соответствующего порога.

НДФЛ с вкладов, дивидендов и продажи имущества хотят повысить

Самое заметное предложение для физических лиц связано с пассивными доходами. Сейчас проценты по вкладам, дивиденды, доходы от ценных бумаг и облагаемой продажи имущества рассчитываются отдельно от зарплаты. Для этой группы в основном используются ставки 13 и 15%.

Минфин предлагает включить такие поступления в основную налоговую базу и применять общую пятиступенчатую шкалу:

  • 13% для годового дохода до 2,4 млн рублей
  • 15% для части дохода от 2,4 до 5 млн рублей
  • 18% для части дохода от 5 до 20 млн рублей
  • 20% для части дохода от 20 до 50 млн рублей
  • 22% для части дохода свыше 50 млн рублей


Речь идет не о ставке 22% для каждого вкладчика. Верхние ставки затронут людей с крупным совокупным доходом. Если законопроект примут в нынешнем виде, зарплата, облагаемые проценты, дивиденды и некоторые другие доходы будут учитываться вместе при определении ступени НДФЛ.

Сам вклад налогом по-прежнему не облагается. Налог начисляют только на процентный доход сверх необлагаемого лимита. ФНС рассчитывает этот лимит как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число месяца в соответствующем году. Действующий порядок объяснен на сайте ФНС.

Продажа квартиры или другого имущества тоже не станет автоматически облагаемой. Если действует освобождение по сроку владения или другая предусмотренная законом льгота, одного факта продажи недостаточно для появления НДФЛ. Новая шкала будет иметь значение, когда облагаемый доход действительно возник.

Зарубежные онлайн-покупки могут обложить НДС 22%

Еще одно предложение касается товаров, которые физические лица заказывают из-за рубежа через маркетплейсы. Минфин предлагает применять к таким покупкам НДС 22%. Налоговыми агентами должны стать российские или иностранные торговые площадки, поэтому покупателю, скорее всего, не придется самостоятельно подавать декларацию.

Отдельно предложен таможенный сбор не менее 100 рублей за посылку с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро. Для дешевого заказа фиксированный платеж будет заметнее, чем для дорогого.

Весной обсуждался более мягкий вариант с постепенным ростом НДС: 7% в 2027 году, 14% в 2028 году и 22% с 2029 года. В осеннем бюджетном пакете уже указана ставка 22% с 2027 года. Именно на последний вариант стоит ориентироваться при чтении новостей, но пока он остается предложением. Краткое содержание пакета опубликовано в обзоре Минфина.

Новые правила относятся к трансграничной электронной торговле. Если российский продавец заранее ввез товар и продает его со склада внутри страны, это не та же самая посылка для личного пользования из-за рубежа.

Для добывающих компаний готовят налог на сверхдоходы


Отдельный налог хотят ввести для организаций, добывающих твердые полезные ископаемые. База будет зависеть от роста мировых цен в рублях по сравнению с уровнем 2025 года.

Основная предлагаемая ставка составляет 30%. Для золота предусмотрена ставка 20%. Платеж планируется на 2027-2029 годы и возникает только при выполнении условий, записанных в законопроекте, в том числе при достаточном росте цены.

Этот налог не распространяется на зарплаты, банковские вклады или обычный малый бизнес. Его плательщиками станут отдельные добывающие компании. Подробный порядок расчета содержится в тексте законопроекта № 618-9.

Что еще вошло в налоговый пакет на 2027 год

Для некоторых закрытых и интервальных паевых инвестиционных фондов предлагают ввести налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%. Это налог фонда, а не дополнительный платеж, который каждый владелец пая должен будет перечислять самостоятельно. Однако расходы фонда могут влиять на конечную доходность инвестора.

Ставку налога на прибыль с дивидендов, перечисляемых иностранным кредиторам на специальные счета типа «С», хотят повысить до 35%. Эта мера относится к ограниченному кругу нерезидентов и не означает ставку 35% на обычные дивиденды российских инвесторов.

Также законопроект предусматривает опережающую индексацию акцизов на 2027-2029 годы. В первую очередь речь идет об алкоголе и табачной продукции. Покупатель не перечисляет акциз отдельно, но повышение может отразиться на розничной цене. Обзор этих положений опубликован КонсультантПлюс.

Технологический сбор начнет действовать 1 декабря 2026 года

Технологический сбор уже принят, поэтому его нужно отличать от осенних предложений. Он начнет действовать 1 декабря 2026 года. Изначально запуск планировали на сентябрь, но дату перенесли.

Плательщиками будут организации и ИП, которые производят в России или ввозят электронные компоненты и продукцию с такими компонентами. Максимальный размер ограничен 5 тыс. рублей за единицу. Конкретные товары и ставки определит Минпромторг.

Физическое лицо, покупающее смартфон или ноутбук, не является прямым плательщиком сбора. Но производитель или импортер может включить расходы в цену товара. Актуальная дата и круг плательщиков указаны в обзоре Федеральных законов № 425-ФЗ и № 195-ФЗ.

Что изменится для малого бизнеса и самозанятых

Для бизнеса на УСН главным изменением 2027 года станет уже утвержденное снижение порога освобождения от НДС до 15 млн рублей. Если доход превысит этот уровень, придется выбрать общий порядок НДС со ставкой 22% и вычетами либо предусмотренную для УСН пониженную ставку 5 или 7% без обычных вычетов.

Для предпринимателей на патенте предельный доход также снизится до 15 млн рублей. При превышении лимита право на патент утрачивается.

Повышение ставок налога на профессиональный доход для самозанятых в правительственный пакет не включено. Сейчас действуют ставки 4% при расчетах с физическими лицами и 6% при работе с организациями и ИП. ФНС указывает, что эти ставки не должны увеличиваться до конца 2028 года. Условия режима можно проверить на странице ФНС о налоге на профессиональный доход.

С 1 октября 2026 года изменились правила взаимодействия самозанятых с цифровыми платформами, но это не новый налог и не повышение ставки для всех плательщиков НПД.

Правда ли, что с октября ввели налог на переводы


Отдельного налога на переводы между банковскими картами нет. Сам перевод денег другому человеку не считается доходом. Возврат долга, подарок, помощь родственнику или сбор денег на общую покупку не облагаются НДФЛ только из-за способа перечисления.

Налоговая обязанность возникает, если перевод является оплатой товара, работы, аренды или услуги и получатель получает реальный доход. То есть важен смысл платежа, а не факт движения денег между картами. Это правило в январе 2026 года еще раз разъяснила ФНС России.

Как понять, коснутся ли новые налоги именно вас


Обычному наемному работнику прежде всего стоит следить за окончательной редакцией правил о пассивных доходах. Если кроме зарплаты есть крупные вклады, дивиденды, операции с ценными бумагами или облагаемая продажа имущества, объединение баз может повысить ставку на часть дохода.

Покупателям зарубежных маркетплейсов важны НДС 22% и сбор за посылку. Но эти нормы пока не вступили в силу. Владельцам малого бизнеса уже сейчас нужно сравнить ожидаемую выручку с порогом 15 млн рублей для УСН и патента в 2027 году.

Технологический сбор напрямую касается производителей и импортеров электроники. Обычный покупатель может заметить его только в цене. Налог на сверхдоходы предназначен для добывающих компаний и не требует действий со стороны граждан.

Пока законопроекты проходят Госдуму, точные расчеты на 2027 год лучше не строить по заголовкам. Проверять нужно номер проекта, последнюю редакцию и дату вступления нормы в силу.

Частые вопросы


Какие новые налоги хотят ввести в России в 2027 году?

Правительство предложило распространить прогрессивный НДФЛ 13-22% на пассивные доходы, установить НДС 22% на зарубежные онлайн-покупки, ввести сбор не менее 100 рублей за недорогую посылку и налог на сверхдоходы отдельных добывающих компаний. Эти предложения пока рассматривает Госдума.

Ввели ли новые налоги после выборов?

После выборов правительство внесло в Госдуму бюджетный и налоговый пакет, но внесение проекта не означает, что налог уже действует. Большинство обсуждаемых норм рассчитано на 2027 год и должно пройти парламентское рассмотрение.

Что изменилось в налогах с 1 октября 2026 года?

Универсального нового налога для граждан с 1 октября не появилось. Изменились отдельные правила применения НДС и взаимодействия цифровых платформ с самозанятыми. Технологический сбор начнет действовать позже, с 1 декабря 2026 года.

Появится ли новый налог на банковские вклады?

Сам вклад налогом не облагается. Сейчас НДФЛ начисляется на проценты сверх необлагаемого лимита. С 2027 года предлагается учитывать облагаемые проценты в общей прогрессивной шкале НДФЛ от 13 до 22%.

Будет ли налог 22% на все доходы россиян?

Нет. Ставка 22% применяется только к части годового дохода свыше 50 млн рублей. Доход внутри каждой предыдущей ступени облагается по своей ставке.

Ввели ли налог 100 рублей на все посылки?

Пока нет. Сбор не менее 100 рублей за зарубежные посылки для личного пользования стоимостью до 200 евро находится в законопроекте. Он не относится к обычным отправлениям внутри России.

Повысится ли налог для самозанятых в 2027 году?

В рассмотренном правительственном пакете нет повышения ставок НПД. Для самозанятых сохраняются ставки 4% при работе с физическими лицами и 6% при расчетах с организациями и ИП.

Существует ли налог на восстановление после атак беспилотников?

Нет, отдельный налог для граждан с таким названием не введен и в правительственных законопроектах его нет. Официальные документы говорят о налоговом учете расходов и мерах поддержки пострадавшего бизнеса.